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如何保卫企业现金流安全度过疫情

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来源：互联网
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2020-03-06
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【编者按】医美是非刚需的医疗行业，目前来看2月份99%的医美机构颗粒无收，3月份开始逐步复工，估计６月份能恢复到1月份的水平，这5个月入不敷出，医美机构应如何度过？

本文发于丽格李滨，作者李滨；供行业人士参考。

“疫情期间”期间包括两个时间段，一是国家防控阶段，如2020年2月份，各企业无法复工；二个是疫情防控解禁，各医美机构可以复工，但受到第一阶段影响，客流量少，无法达到2020年1月份之前的客户量和业绩，目前来看应该为3-6月。因此本文所说的疫情期间是指在2020年2-6月，5个月的区间。

医美是非刚需的医疗行业，目前来看2月份99%的医美机构颗粒无收，3月份开始逐步复工，估计６月份能恢复到1月份的水平，这5个月入不敷出，医美机构应如何度过？

一、何谓医美机构经营活动产生的现金流量

医美机构营活动产生的现金流量

分为三部分：第一部分为经营活动取得的现金收入，第二部分为经营活动支付的现金，第三部分为经营活动产生的净现金流（等于第一部分减去第二部分）。

经营活动产生的现金流量

类似与常说的归了类的流水账。如果经营活动产生的现金流量净额是正数，就是“利润”，否则就是亏损。其实正确的理解就医美机构一个会计期间的现金收支结余；如果经营活动产生的现金流量净额为零，就是收支平衡，就是当期的经营现金收入可以满足当期的经营现金支出。这个指标对目前个医美机构非常至关重要，无论采取何种方式，如果结果经营活动产生的现金流量净额大于等于零，那该医美机构安全度过疫情期是没有问题的。通常医美机构的“营业收入”与“营业收款”差距很大，造成了医美机构“经营活动产生的现金流量净额”与“利润净额”这两财务指标差异也大。但在一个成熟的医美机构这两个指标会趋于接近。

二、如何做好应对疫情的现金流管理

对于大多数医美机构来说，负债基本都是欠的药品、医疗耗材，及应付职工的工资社保公积金等流动负债，很少有银行的短期借款；对于大型的连锁医疗医美机构来说，可能会有能力有信誉从银行借来一年以内的短期借款，超过一年的也很少有。可能大部分都存在向股东的借款，不过这些借款，基本不存在财务风险，在分析本指标时暂时可以忽略不予考虑。

如何根据机构自身情况来梳理现金流需求？

（1）在疫情期间，保持已交款而未消费的预收款不被客户要求退回

医美机构的经营活动产生现金的主要来源是求美者缴纳的诊疗服务费，且每个医美机构几乎都存在客户已交款，还没为其提供诊疗服务的情况，少则几十万，多则几百万，甚至有的大型医美机构存在上千万。各医美机构应采取相应的措施和方法，以防止这部分客户在复工后退款，使这部分客户在复工后尽快消费，是当务之急。

疫情期间，院长们应该责成相关的部门（经营，医务和财务部门）深度分析自家有多少预收款，且具体到每个客户，并从两个维度划分类别。首先从单体未消费的客户进行分类，针对金额大小进行管理；其次根据预购项目进行划分，安排专门员工通过微信电话进行沟通，为客户免费提供远程咨询设计皮肤护养方案。

（2）复工后，加快医美机构的现金收入

复工后，业绩恢复是一个循序渐进的过程，此时的策略是：拿出自家的拳头产品（可与供应商合作）进行优惠营销，同时采取一些储值的策略，增加机构的现金流入；同时消化已缴费的为消费的客户，避免退费。

（3）在这疫情期间，另一个必须的资金需求，就是职工的薪酬

每家医美机构的这项支出好像都是无法规避掉。不能规避，不代表没有办法。

首先，国家已给出了减费降税的优惠政策，见2020年2月20日《人社部发【2020】11号》文件，对于中小微企业单位负担的养老、工伤、失业三项社保从2020年2月-6月进行超过于5个月的减免，大型企业单位负担的养老、工伤、失业三项社保从2020年2月-4月超过于4个月的减半征收，湖北省的所有企业单位负担的养老、工伤、失业三项社保从2020年2月-6月不超过5个月的减免，对于受疫情影响严重的企业（医美行业在此之列）可以申请不超过6个月延期缴纳；住房公积金也可以申请延期缴纳，这四项金额合计起来占职工工资总额的33%左右，各医美机构尽快安排本单位财务人员充分利用这项政策，为本机构节省工资薪金及相关的费用支出。

其次，从机构内部着手。在这期间，在维护机构人才不流失，不违反劳动法的情况下，充分利用各机构已制定的工资薪酬制度和绩效考核制度，减少工资薪金的支出。例如可以与员工协商调整薪酬，根据国家有关政策规定，受疫情影响经营困难的企业，自停工第二个月起，对提供了正常劳动的员工，可以按照当地最低工资标准支付薪资，对于未提供正常劳动的员工，可以只发放生活费。根据二八法则，医美机构80%的职工是基层职工，但其工资收入却占整个医美机构的20%；在医美机构人数20%的人，却领取这整个机构80%的工资薪酬。如果制度比较完善，管理比较有效的医美机构，如薪酬是采取低固定高浮动的政策的，且有效执行的，这次疫情期间，薪酬减低50%应该是有可能的。具体如何操作，每家机构各显神通吧。

（4）从向国家缴纳的各种税费进行分析如何进行现金管理

疫情期间，《财政部税务总局公告2020年第8号》文件规定“对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税”，医美机构也在免税之列。该规定从2020年1月1日期实施，但没有规定结束时间。因此各医美机构在疫情防控阶段，虽然不可能为求美者提供面对面的医疗服务，但可通过微信、自媒体等各种手段销售本护肤维养产品。至于如何销售，八仙过海、各显神通。不仅可以消化部分库存，回笼部分资金，又可以不用纳税，同时也可以起到维系客户的功能，一举三得。

（5）租金物业费及水电费管理分析

本来这项费用是死费用，但现在疫情期间，国家给了指导意见。2020年1月31日国土资源房屋评估和经纪协会发出倡议书，呼吁各业主在疫情期间给用于经营的租赁者在2月份给与适当的房租减免。目前好多省份的国有企业已制定了具体的执行政策，给中小微企业进行房租减免。这对医美机构来说应该也是一个福音，如果您的机构房子是国有资产的，减免应该没问题的，如果是自然人的，您可以与业主进行商量，共度难关，争取在一定程度上进行减免。

在2020年2月22日国家发展改革委发布《发改价格〔2020〕258号》文件，要求自2020年2月1日起至6月30日止，电网企业在计收上述电力用户（含已参与市场交易用户）电费时，统一按原到户电价水平的95%结算。从2020年2月开始，每月的电费节省5%，能省一点是一点。

（6）广告宣传费使用资金的管理分析

这项费用是耗费现金的大头，在成本费用中所占比重不亚于薪酬。要管理这块费用，首先得对其进行归类：通过各媒体投放的广告费；在百度等搜索平台的搜索排名费用；提供新氧、大众点评、河狸家等网络渠道费用；通过生美机构介绍的线下渠道费用；还有一些将本机构的营销外包给营销机构的营销费用。每家医美机构应根据各自的营销方式，选择不同的现金管理方式。对于各种媒体广告宣传，及百度推广应建议停止投放；对于新氧、大众点评、河狸家有年费的，根据疫情的情况可以与商家商量，由于没有使用，是否可以延长使用期限；对于线下和营销外包的方式营销方式的，由于大部分是根据客户消费额来支付渠道费，应该不受影响。

（7）外聘的专家费、办公费、差旅费、业务招待费、中介费等小众的现金支出的管理分析

由于目前大部分机构都还处于歇业状态，外聘的专家费、办公费、差旅费、业务招待费等这些费用当然不用支出；3月陆续开工后，秉承可花可不花的不花的原则，能省尽省；至于审计，税务等中介费用，由于医美机构大部分属于中小微企业，国家没要求，基本都可以省。

紧急要做的盘点和计划：重新计算和测算2020年2-6月的资金需求计划

第一步，盘点截止2020年1月31日,有多少可使用现金，及在6月前可收回的应收款项；

第二步，盘点目前库存药品、耗材、化妆品，根据未来可能发生的项目需要，看是否足够。对于那些需要提前预备，可以根据诊疗项目提前采购；对于不急需的，可以临时采购，以节约现金。对于需要采购的物资，在不影响本机构企业信用的情况下，与供应商达成谅解，看看是否可以给1-3月的账期，以减少2-4月采购资金的流出。

第三步，根据上述分析，先计算2019年全年的月平均资金收入金额，再预测2-6月可能发生的诊疗项目、销售的药品和化妆品及可能带来的现金流入金额。该金额应采取三种策略：保守，稳健，积极。

第四步，根据上述职工薪酬，税金，房租物业费，广告宣传费等费用需要的资金结合国家各项政策，及与职工，房东商谈的结果预测每月的现金需要量。

第五步，根据上述四步，计算每个月结余或短缺的现金。

第六步，如果出现资金短缺，股东们应开会商量应对方案：向银行争取短期借款、向职工借款、股东按出资比例向机构借款、引进新的投资人等。